Votre première déclaration d'impôts au Luxembourg : le guide expat (2026)

Au Luxembourg, l'impôt sur les salaires est retenu à la source, et beaucoup de nouveaux arrivants croient que la paperasse s'arrête à la fiche de paie. C'est souvent faux, et souvent dommage, car la déclaration volontaire est l'une des rares démarches administratives luxembourgeoises qui peut vous rapporter de l'argent.

Obligation ou intérêt à déclarer ?

Vous êtes en principe obligé de déposer une déclaration (modèle 100) si, entre autres cas, votre revenu imposable dépasse 100 000 €, ou si vous cumulez plusieurs salaires ou pensions soumis à retenue et que votre revenu imposable dépasse 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a). Autres déclencheurs : revenus non imposés à la source (loyers, revenus étrangers, revenus de capitaux au-delà de certains seuils).

Sinon, vous pouvez déclarer volontairement : déclaration complète ou décompte annuel (modèle 163), plus léger. La logique est la même : les barèmes de retenue mensuelle supposent un salaire régulier sur douze mois. Une arrivée en mars, un bonus, un changement d'emploi ou des dépenses déductibles, et vous avez probablement trop payé. L'administration rembourse la différence, mais jamais spontanément.

Les classes d'impôt en bref

Les résidents mariés relèvent par défaut de la classe 2 en imposition collective, mais peuvent opter pour l'imposition individuelle (pure ou avec réallocation), parfois préférable quand les revenus sont très inégaux ou qu'un conjoint a des revenus étrangers. À suivre : le gouvernement a annoncé en 2026 une réforme vers une classe d'impôt unique ; ce n'est qu'un projet, pas encore une loi. La logique de la classe 2 reste d'actualité.

Les déductions qui comptent

Pour la déclaration 2025 déposée en 2026 :

• Intérêts d'emprunt de la résidence principale : jusqu'à 4 000 € par membre du ménage et par an pendant les premières années d'occupation (plafonds dégressifs à 3 000 € puis 2 000 €) ; les logements mis à disposition après le 31 décembre 2023 bénéficient actuellement d'une déduction sans plafond au titre des mesures logement de 2024.
• Primes d'assurance et intérêts de prêts personnels : jusqu'à 672 € par membre du ménage (un projet de réforme propose 900 €, pas encore en vigueur).
• Prévoyance-vieillesse (article 111bis, 3ᵉ pilier) : 3 200 € déductibles pour 2025. Le plafond passe à 4 500 € par contribuable dès l'année d'imposition 2026.
• Épargne-logement : 672 €/an par membre du ménage, doublés à 1 344 € entre 18 et 40 ans.
• Garde d'enfants et aides ménagères : forfait porté à 6 000 €/an (relevé de 5 400 € par la réforme fiscale 2026 ; le plafond couvre conjointement garde d'enfants, services domestiques et aide à la dépendance).
• Frais de déplacement : abattement kilométrique automatique, plafonné à 2 574 €/an, généralement inscrit sur la fiche de retenue.

Ce qui change pour 2026

Le barème 2025 intégrait déjà un ajustement de 2,5 tranches indiciaires, allégeant l'impôt pour toutes les classes ; le seuil exonéré avoisine 13 230 € et le taux maximal de 42 % s'applique au-delà d'environ 234 870 € en classe 1. Depuis janvier 2026 : plafond du 3ᵉ pilier à 4 500 €, nouvel abattement pour prolongation de vie active (jusqu'à 9 000 €), et indexation automatique du barème annoncée pour 2028. Tout ce qui dépasse les mesures votées pour 2026 reste susceptible d'évoluer.

Délais et dépôt

La date limite est le 31 décembre de l'année suivant l'année d'imposition : la déclaration 2025 est donc attendue au plus tard le 31 décembre 2026 ; MyGuichet l'accepte depuis le 7 avril 2026. Le dépôt par voie d'assiette se fait désormais par voie électronique via MyGuichet.lu, dont l'assistant guidé préremplit une bonne partie des données. Il vous faut un accès LuxTrust ou une eID.

Première année : le piège de l'année incomplète

Si vous êtes arrivé en cours d'année, la retenue a été calculée comme si votre salaire luxembourgeois courait sur douze mois, alors que l'imposition finale regarde votre situation réelle. Les arrivées en cours d'année sont précisément le profil type du remboursement. Les non-résidents et les années partielles peuvent devoir déclarer leurs revenus mondiaux pour être assimilés fiscalement aux résidents : c'est là que le dossier se corse.

Quand payer une fiduciaire ?

Un couple salarié avec un crédit immobilier s'en sort seul avec MyGuichet ou un outil comme taxx.lu. Faites appel à une fiduciaire (150 à 500 € pour une déclaration personnelle) en cas de revenus locatifs, stock-options ou RSU, revenus dans deux pays, ou année d'arrivée/départ à cheval sur deux conventions fiscales. Les honoraires se récupèrent souvent plusieurs fois.

Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé : vérifiez votre situation auprès de l'ACD ou d'un professionnel.